2021年个人所得税如何计算？具体方法详解！
一、个人所得税概述
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税收，是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收对象为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
二、2021年个人所得税计算方法
1. 纳税人身份确认
首先，纳税人需要确认自己的纳税身份。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人的纳税身份分为居民个人和非居民个人。
（1）居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
（2）非居民个人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
2. 纳税所得确定
个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
3. 应纳税所得额计算
应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项所得减去法定扣除项后的余额。
（1）居民个人：
应纳税所得额 = 各项所得 起征点 法定扣除项
2021年起征点为5000元。
法定扣除项包括：
①子女教育支出：每个子女每月1000元，每年12000元。
②继续教育支出：每年48000元。
③大病医疗支出：每年60000元。
④住房贷款利息支出：每年10000元。
⑤住房租金支出：每年15000元。
⑥赡养老人支出：每年24000元。
（2）非居民个人：
应纳税所得额 = 各项所得 起征点 法定扣除项
4. 税率及速算扣除数
2021年个人所得税税率表如下：
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| ---| -----------------------| -------| ---------|
| 1 | 不超过30000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过30000元至120000元的部分 | 10 | 2100 |
| 3 | 超过120000元至250000元的部分 | 20 | 14100 |
| 4 | 超过250000元至350000元的部分 | 25 | 26600 |
| 5 | 超过350000元至550000元的部分 | 30 | 44100 |
| 6 | 超过550000元至800000元的部分 | 35 | 71600 |
| 7 | 超过800000元的部分 | 45 | 151600 |
5. 应纳税额计算
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 速算扣除数
6. 纳税申报与缴纳
纳税人应当依法办理纳税申报，并按照规定期限缴纳个人所得税。居民个人可以在取得所得的次月15日内申报纳税，非居民个人可以在离境前办理纳税申报。
三、具体方法详解
1. 工资、薪金所得
（1）计算应纳税所得额：工资、薪金所得 起征点 法定扣除项。
（2）根据税率表计算应纳税额。
2. 劳务报酬所得
（1）计算应纳税所得额：劳务报酬所得 起征点 法定扣除项。
（2）根据税率表计算应纳税额。
3. 稿酬所得
（1）计算应纳税所得额：稿酬所得 起征点 法定扣除项。
（2）根据税率表计算应纳税额，并减去30%的稿酬所得。
4. 特许权使用费所得
（1）计算应纳税所得额：特许权使用费所得 起征点 法定扣除项。
（2）根据税率表计算应纳税额。
5. 利息、股息、红利所得
（1）计算应纳税所得额：利息、股息、红利所得 起征点。
（2）根据税率表计算应纳税额。
四、相关问答
1. 问：个人所得税的起征点是多少？
答：2021年起征点为5000元。
2. 问：个人所得税有哪些法定扣除项？
答：个人所得税的法定扣除项包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。
3. 问：个人所得税的税率是如何确定的？
答：个人所得税的税率分为七个级数，根据累计预扣预缴应纳税所得额确定税率。
4. 问：非居民个人如何缴纳个人所得税？
答：非居民个人可以在离境前办理纳税申报，并按照规定期限缴纳个人所得税。
5. 问：居民个人和非居民个人在个人所得税计算上有何区别？
答：居民个人和非居民个人在个人所得税计算上的主要区别在于起征点和法定扣除项的不同。
总结：2021年个人所得税的计算方法较为复杂，但只要掌握好计算方法，就能准确计算个人所得税。希望本文对您有所帮助。